Содержание
Финансы и бюджет: проблемы и решения
E-mail: finance-journal@mail.ru
В интервью корреспонденту журнала заместитель министра финансов РФ
А.В. Моисеев рассказал о подготовленных в Минфине России проектах нормативных правовых актов, регулирующих финансово-бюджетную сферу. В частности, речь шла о законопроектах, направленных на обеспечение сохранности бюджетных средств, размещенных в кредитных организациях, о правовом обеспечении синдицированных кредитов, о введении механизмов страхования средств малых предприятий, об обеспечении привлекательности банковских вкладов в драгоценных металлах, о концепции Индивидуального пенсионного капитала, а также о развитии национальных платежных систем.
Ключевые слова: правовое регулирование финансово-бюджетной сферы, индивидуальный пенсионный капитал, платежная система негосударственный пенсионный фонд.
И.И. Ахокас, исполнительный директор Ассоциации «Сообщество финансистов Карелии»
А.С. Колесов, заведующий лабораторией теоретической и прикладной экономики Института экономики и права Петрозаводского госуниверситета, доктор экономических наук
E-mail: askolesov@psu.karelia.ru
В современных условиях разработки и реализации бюджетной политики по-прежнему остается актуальной проблема дальнейшего повышения степени ее рациональности как на федеральном уровне, так на региональном и местном уровнях.
Одна из задач совершенствования бюджетной политики – улучшение качества управления бюджетным процессом. В статье представлен краткий анализ эволюции и тенденций изменения качества управления бюджетным процессом на уровне местного самоуправления в одном из субъектов РФ – в Республике Карелии.
Ключевые слова: методика, показатели, индикаторы оценки, качество управления.
Б.А. Хейфец, главный научный сотрудник Института экономики РАН, профессор Финансового университета при Правительстве РФ, доктор экономических наук
E-mail: bah412@rambler.ru
В статье рассматриваются особенности начавшегося процесса деофшоризации российской экономики. При этом особое внимание уделяется реализации законов о контролируемых иностранных компаниях и амнистии капиталов. Отмечаются проблемы в проведении политики деофшоризации, выразившиеся в незначительном количестве граждан, воспользовавшихся новыми законами, а также тенденцию к смене налогового резидентства бенефициарами офшоров. Предлагаются некоторые меры по совершенствованию политики деофшоризации и активизации международного сотрудничества в данной области.
Ключевые слова: деофшоризация, утечка капитала, сомнительные операции, налоговая амнистия, план BEPS.
E-mail: finance-journal@mail.ru
Информация о заседании, которое состоялось 26 сентября 2017 г. и на котором обсуждался доклад заместителя министра финансов РФ В.В. Колычева «Об основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», а министр финансов РФ А.Г. Силуанов ответил на вопросы присутствующих.
Ключевые слова: деофшоризация, утечка капитала, сомнительные операции, налоговая амнистия, план BEPS.
Казначейство: становление и развитие
Н.С. Сергиенко, доцент кафедры «Финансы и кредит» Калужского филиала Финансового университета при Правительстве РФ
E-mail: nssergienko@mail.ru
Принцип единства кассы является одним основополагающих правил, на котором строится вся современная организация исполнения бюджетов. Статья посвящена трансформации этого принципа под влиянием времени и обстоятельств, а, следовательно, и изменениям его содержания.
Ключевые слова: принцип единства кассы, кассовые выплаты, единый счет бюджета, органы государственной власти.
Налоги: теория и практика
М.М. Соколов, ведущий научный сотрудник сектора энергетической политики Центра инновационной экономики и промышленной политики Института экономики РАН, доктор экономических наук
E-mail: mistra-36@mail.ru
Автор формулирует свои предложения о способах и путях снижения налоговой нагрузки на российскую экономику, отдельном ее расчете для физ. и юрлиц, считая ее чрезмерной для обрабатывающих отраслей. Для ускорения процесса обновления оборудования предлагается ускоренная амортизация, для чего следует принять отдельный закон. По расчетам автора спустя три года предлагаемые мероприятия дадут положительный эффект и в виде увеличения налоговых поступлений.
Ключевые слова: инвестиции в основные фонды, ускоренная амортизация, целевое расходование, налоговая нагрузка, прогрессивное налогообложение, выравнивание.
Н.Н. Тютюрюков, профессор департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве РФ, доктор экономических наук
E-mail: lasconi@mail.ru
В.Н. Тютюрюков, доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе национального исследовательского университета Высшая школа экономики, кандидат экономических наук
E-mail: vnt1982@gmail.com
Г.Б. Тернопольская, профессор департамента учета, анализа и аудита Финансового университета, кандидат экономических наук
E-mail: alcor2000@yandex.ru
Авторы излагают собственное определение налоговой льготы, которую они разграничивают с налоговой преференцией; в данной связи они обращаются к модельному Налоговому кодексу СНГ, который предлагают конкретизировать. Приводится цифровой материал, иллюстрирующий (не)эффективность льгот на налог на имущество организаций с точки зрения пополнения региональных бюджетов и стимулирования инвестиций в основные фонды. Обосновывается пятилетний срок как оптимальный для проверки действенности налоговых льгот.
Ключевые слова: налоговые льготы для бизнеса, налоговые органы, налог на имущество организаций, выпадающие доходы, сумма льгот.
Страхование
С.Б. Богоявленский, доцент кафедры банков, финансовых рынков и страхования СПбГЭУ, кандидат экономических наук
E-mail: actuar@mail.ru
А.Б. Знаменский, директор департамента развития имущественного страхования физических лиц ВСС
E-mail: znamen@znay.ru
Страхование, которое среди прочих рисков компенсирует последствия неосторожного поведения граждан, при этом порождает так называемые моральные риски. В мировой практике выработан ряд способов борьбы с ними, в том числе неполная передача риска, учет предшествующего опыта при установлении цены страхования и исключение отдельных случаев неосторожного поведения из страхового покрытия. В России существуют определенные проблемы, препятствующие полноценному использованию указанных мер. Для их устранения требуются определенные действия от государства и профессионального сообщества.
Ключевые слова: страхование, моральный риск, неосторожность, страховое мошенничество.
Т.А. Белоусова, доцент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
E-mail: beloysova.ta@gmail.com
Статья раскрывает особенности структуры рынка медицинского страхования в некоторых странах-членах ОЭСР на основе использования ряда ключевых показателей, включающих оценку качества системы здравоохранения и медицинского страхования. Анализируются рынок государственного и частного медицинского страхования, характер и принципы их взаимодействия. Рассматриваются также модели регулирования медицинского страхования в развитых странах и подходы к реформированию испытывающей большие проблемы системы ОМС в России во взаимосвязи с развитием ДМС.
Ключевые слова: расходы на здравоохранение, дублирующий рынок, взаимодополняющий рынок, законодательное регулирование, ОМС и ДМС, налоговые льготы.
Корпоративные финансы
Н.А. Львова, доцент, доцент каф. «Теория кредита и финансового менеджмента» Санкт-Петербургского государственного университета, кандидат экономических наук
E-mail: lvova_n.a@mail.ru
Преднамеренное банкротство является злободневной угрозой финансовой стабильности предприятий, реализация которой способна повлечь значительные издержки для лиц, вовлеченных в процесс урегулирования задолженности. В настоящее время мониторинг преднамеренных банкротств предприятий в России на систематической основе не осуществляется, что актуализирует теоретические и прикладные исследования в этом направлении. Систематизация и развитие результатов данных исследований с акцентом на экономическую составляющую позволили обосновать рекомендации по финансовому мониторингу преднамеренного банкротства, которые могут найти применение в оценке финансовой стабильности российских предприятий и финансовой экспертизе преступлений (правонарушений) в сфере несостоятельности.
Ключевые слова: преднамеренное банкротство, банкротство, финансовая несостоятельность, финансовая стабильность, финансовая стабильность предприятий.
Финансы зарубежных стран
Э.С. Гребенщиков, кандидат исторических наук
E-mail: finvestnik@mail.ru
Анализируются роль и текущие действия правительственных агентств Японии и России по страхованию экспортных кредитов и зарубежных инвестиций, вклад японских акционерных страховых и перестраховочных компаний в сопровождение японских проектов в России, в том числе с участием третьих стран; уделено внимание страхованию рисков малого и среднего бизнеса, выходящего на внешние рынки. Приведены сведения о состоянии бюджета Японии, о ходе и планах налоговой реформы в этой стране, статданные о случаях уклонения от исполнения налоговых обязательств в данном государстве.
В подборку на тему российско-японского сотрудничества входят также:
Узнавая своих партнеров – ответы
Кие Мацусима, полномочного представителя фирмы Anderson Mori & Tomotsune) на вопросы журнала «Финансы», касающиеся особенностей регулирования финансовой сферы Японии и масштабов деятельности японских банков, страховых обществ и других компаний в России в финансовой сфере;
Налоговые уклонисты в Японии выявлены и пересчитаны – информация.
Ключевые слова: страхование (от невозврата) экспортных кредитов, частные страховые общества, перестрахование, правительственные агентства, защита зарубежных инвестиций, коммерческие и политические риски, нормативные требования к капиталу.
Научные исследования аспирантов и соискателей
А.А Догадова, бакалавриат Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
E-mail: Anastasia.9669@mail.ru
В статье поднимается вопрос о реформировании системы оценки эффективности налоговых льгот, обозначены основные проблемы, возникающие при проведении такой оценки. Сформулированы предложения о конкретизации понятийного аппарата, подготовке статистической отчетности.
Ключевые слова: налоговые льготы, преференции, эффективность налоговых льгот, мониторинг, налоговая отчетность.
Юбилей
14 октября П.С. Никольский, которого с Московским финансовым институтом, Финансовой академией, Финансовым университетом связывает более 60 лет трудовой деятельности, отметил замечательный юбилей.
Annotation
E-mail: finance-journal@mail.ru
In an exclusive interview with Finance journal deputy Minister of finance A.V. Moiseev told about projects of the Ministry pertaining to the new regulations in the fiscal sphere. He informed the readers about draft laws aimed at securing treasury funds in the credit organizations; about legal protection for syndicated loans, introduction of insurance schemes for the capital of small businesses, promotion of precious metal accounts. The deputy minister also explained the concept of individual pension capital and informed about development of the Russian national payment systems.
Keywords: legal regulation of fiscal sphere, individual pension capital, payment system, private pension fund.
I.I. Anoka’s, executive officer of “Community of Karelia financiers” association
A.S. Kolovos, the chief of laboratory of theoretical and applied economics at the Institute of economics and law of State University of Petrozavodsk, doctor of economic sciences
E-mail: askolesov@psu.karelia.ru
The authors argue that in the modern world development and realization of budgetary policy is still a problem and about its’ further rationalization for federal, regional and local scales. One of the major goals is to upgrade the management of budgeting process. The article highlights the evolution of this process and results achieved by the local government in Karelia republic in the North - West of Russia.
Keywords: regional budget, methodology, key figures, assessment indicators, management quality.
Kheyfets B., chief researcher of the Institute of economics of the Russian academy of sciences, professor of the Financial university under the government of Russian Federation, doctor of economics
E-mail: bah412@rambler.ru
The paper examines the specifics of deoffshorization process of the Russian economy. Special attention is paid to the implementation of laws on controlled foreign companies and amnesty of capital. Problems in carrying out the deoffshorization policy are expressed in a small number of citizens who have complied with the new laws, as well as the tendency to change the tax residency by offshore beneficiaries. Some measures are proposed by the author to improve deoffshorization policy of the Russian government and intensify international cooperation in this field.
Keywords: deoffshorization, capital flight, doubtful operations, tax amnesty, Plan BEPS.
E-mail: finance-journal@mail.ru
Information about the session of the Council that took place 26-th September 2017 and dedicated to the discussion of the report “About guidelines for budget, tax and custom tariffs policy for 2018 year and for planned period of 2019 and 2020 years” by deputy minister of finances V.V. Kolychev. Minister of finances A.G. Siluanov participated in the session and answered the questions.
N.S. Sergienko, assistant professor at “Banking and credit” department of Kaluga branch of Financial university under the Government of the Russian Federation
E-mail: nssergienko@mail.ru
Unified (single) treasury account (cash office unity) is one of the basic instruments in the execution of the budget and administration of budget organizations. This article is dedicated to transformation of that principle under the influence of time and new circumstances that change its content.
Keywords: principle of cash unity, cash payments, single budget account, state government bodies.
M.M. Sokolov, leading research worker at energy policy sector of the centre of innovative economy and industrial policy of the Institute of Economics, Russian Academy of Sciences, doctor of economic sciences.
Author writes about ways and methods of reducing and redistribution of tax burden on Russian economy. According to calculations made by the author, on average, tax burden is about 1.8 times higher in Russia compared to most developed countries. In order to reduce the tax burden on the Russian business, especially manufacturing enterprises, he proposes to redistribute the gravity of taxation from legal entities to physical ones and to introduce progressive income tax. Further he states that accelerated amortization will speed up equipment upgrade, and there should be the special law to be adopted for this purpose. According to author’s estimates, such measures will result in increase in tax revenues after three years.
Keywords: investment in capital assets, accelerated amortization, targeted expenditures, tax burden, progressive taxation, equalization.
N.N. Tyutyuryukov, professor at the Department of tax and customs policy of Financial University under the Government of the Russian Federation, doctor of economic sciences
E-mail: lasconi@mail.ru
V.N. Tyutyuryukov, assistant professor at Department of financial management in public sector of Higher School of Economics, candidate of economic sciences
E-mail: vnt1982@gmail.com
G.B.Ternopolskaya, professor of the chair “Management accounting” of the Financial University, candidate of economic sciences
E-mail: alcor2000@yandex.ru
The authors propose their own definition of tax deduction, which they differentiate from tax preference. They refer to the Tax Code of CIS, which is to be amended and made more detailed. The article provides useful statistics to measure the efficiency and payback from the introduction of corporate property tax deduction from the standpoint of regional budgets’ incomes and an increase of investments into capital assets renovations. The article explains why five-year term is sufficient to test the effects of tax deduction compared to the decrease of budget revenues.
Keywords: tax deductions for business, tax authorities, corporate property tax, shortfall in income, tax deductions amount.
T.A. Belousova, assistant professor at the Financial University under the Government of the Russian Federation.
Е-mail: beloysova.ta@gmail.com
Article is dedicated to characteristics of the health insurance market, its segmentation and structure in some of the OECD countries. Key indicators are cited to assess the performance of the healthcare systems and private health insurance. Interaction of compulsory and voluntary health insurance in Russia is of particular interest. The author considers different models of supervision and regulation of health insurance in the developed countries. She outlines approaches to reformation of the troubled and underfunded compulsory health insurance system in Russia to be integrated and complemented by voluntary commercial health insurance.
Keywords: health-care expenditures, duplicate market, complementary market, legislative regulation, compulsory health insurance, voluntary health insurance, tax deductions.
S.B. Bogoyavlensky, assistant professor at Department of Banking and Financial Markets of The St. Petersburg State University of Economics, candidate of economic sciences
E-mail: actuar@mail.ru
A.B. Znamensky, director at Department of property insurance of private entities development of All-Russian Union of Insurers
E-mail: znamen@znay.ru
Insurance compensates negative consequences of imprudent behavior of citizens, but at the same time begets so called moral risks. The world practice has developed several methods of dealing with it, including incomplete risk transfer, taking in account prior experience while calculating insurance price and excluding specific cases of imprudent behavior from insurance cover. There are some obstacles in Russia that impede full implementation of aforementioned actions. The government and professional communities should join efforts to minimize the financial consequences of indiscrete behavior of policyholders. The authors offer some new wording to define more clearly morale risks.
Keywords: insurance cover, moral risks, negligence, insurance fraud, financial losses, risk transfer.
Lvova N.A, assistant professor at the chair «Theory of the credit and financial management» of the St-Petersburg state university, candidate of economic sciences
E-mail: lvova_n.a@mail.ru
Premeditated bankruptcy is an urgent threat to the financial stability of enterprises, it can cause significant costs and losses for ones involved in the process of debt settlement. Currently, the monitoring of enterprises’premeditated bankruptcy in Russia is not performed systematically, hence the importance of the theoretical and applied research in this area. Research results obtained allowed to substantiate the recommendations on financial monitoring of premeditated bankruptcy so that they could be applied in the assessment of the Russian enterprises’ financial stability and during examination of the crimes (offenses) in the field of insolvency.
Keywords: premeditated bankruptcy, monitoring, bankruptcy, financial insolvency, stability, enterprises.
Grebenshchikov E.S., Dr.
E-mail: finvestnik@mail.ru
The article analyses the changing role and current actions of governmental agencies of Russia and Japan in the field of insurance of export credits and foreign investments with the special emphasis on the input of Japanese commercial insurance and reinsurance companies to support and protect Japanese projects in Russia. Some imply the participation of third countries. Small and medium business entering foreign markets need such a protection and encouragement in greater measure. The review contains information about Japanese government budget, the course and plans for tax reform in this country, provides unique statistics of tax evasion in Japan.
Learn more about your business partners. October issue of the Finance magazine publishes interview with Kie Matsushima (attorney at law at Anderson Mori & Tomotsune company) concerning such issues as financial regulation in Japan, establishment of new joint-stock companies and the scale of operations of Japanese banks, insurance societies and other companies working in Russia in the field of finances.
All those avoiding tax payments (in Japan) are brought to light and counted. This section of the review is about tax evaders in Japan in 2016 financial year, exact figures and industries cited.
Keywords: insurance export credits, private insurance societies, reinsurance, governmental agencies, protection of foreign investments, commercial and political risks, capital requirements.
A.A. Dogadova, bachelor at Financial university under the Government of the Russian Federation
E-mail: Anastasia.9669@mail.ru
The article raises the issue of reforming the system of measuring and evaluation of the effects achieved by tax deduction. The author outlines major problems that necessitate specification of conceptual framework and preparation of statistical reporting.
Keywords: tax deductions, preferences, efficiency, monitoring, tax reporting.
14th October is the 95th anniversary of P.S. Nikolsky, who worked in the Moscow Finance Institute (later to become Finance academy and Finance university) for more than 60 years and now is retired.
